ENC-POSGRADO

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Se recopilan los trabajos de investigación de la Maestría en Control Gubernamental y de la Segunda Especialidad Profesional en Control Gubernamental.

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Análisis de la implementación de las recomendaciones de mejora de gestión resultantes de los informes de servicios de control posterior efectuados en la Universidad Nacional Micaela Bastidas de Apurímac, período 2010 – 2018
(Contraloría General de la República, 2022) Medina Nolasco, Susan Pamela; Paliza Espinoza, Yesenia Lorelei; Medianero Burga, Elpidio David
El presente trabajo de investigación tiene por finalidad establecer los factores determinantes del bajo nivel de implementación de las recomendaciones de mejora de gestión resultantes de los informes de auditoría de los servicios de control posterior efectuados por la Contraloría General de la República y el Órgano de Control Institucional, en la Universidad Nacional Micaela Bastidas de Apurímac. El origen de la investigación está vinculado a la preocupación por el hecho que, desde la emisión de los informes de control, dichas recomendaciones aún no son implementadas por la Entidad. Existen indicios de que esto se debe no solo a la falta de diligencia y compromiso de los gestores, sino también a la falta de orientación por parte de la CGR y el desconocimiento y dificultades para formular el Plan de Acción por parte de los gestores responsables de la implementación de recomendaciones emitidas como resultado de los informes de auditoría de las distintas modalidades de los servicios de control posterior, tales como exámenes especiales y auditorías de cumplimiento. Ante esta situación, como respuesta a la problemática planteada, la presente investigación trabaja a partir de la hipótesis de que el bajo nivel de avance en el proceso de implementación de las recomendaciones para la mejora de la gestión obedece al desconocimiento y dificultad por parte de los gestores públicos en la elaboración del Plan de Acción, a la falta de idoneidad de dichos gestores y a la poca orientación por parte del OCI y la CGR, para la implementación de recomendaciones. Esta situación, como es obvio, tiende a deteriorar los niveles de eficiencia, eficacia y calidad1 de la gestión institucional. En el esfuerzo de comprobar la hipótesis y en cumplimiento de sus objetivos , el estudio se orienta a al cumplimiento del objetivo consistente en determinar si la formulación de las recomendaciones para la mejora de la gestión de los informes de auditoría resultantes de los servicios de control posterior efectuados en la referida entidad, fueron elaborados adecuadamente, de modo que el objetivo de mejorar los niveles de eficiencia, eficacia y calidad de la gestión institucional, fuera posible de lograr. La investigación realizada muestra, en términos generales, que el problema aludido tiene como principales factores causales, de un lado, la falta de diligencia y compromiso de los gestores, el desconocimiento y las dificultades para formular el Plan de Acción; y del otro, la falta de orientación por parte de la CGR a los gestores responsables de la implementación de las recomendaciones.
Factores determinantes en la eficacia del proceso de seguimiento y evaluación del sistema de control interno, en la Municipalidad Provincial del Cusco, periodo 2021-2022 y semestre del 2023
(Contraloría General de la República. Escuela Nacional de Control, 2023) Núñez Del Prado Coll Cárdenas, Marco Antonio; Medianero Burga, Elpidio David; Marco Antonio Argandoña Dueñas
La adecuada implementación del Sistema de Control Interno (SCI) en los gobiernos locales es un reto pendiente en la administración pública. El presente trabajo de investigación, realizado en el marco de la Maestría en Control Gubernamental de la Escuela Nacional de Control de la Contraloría General de la República (CGR) del Perú, está orientado a contribuir a que la Municipalidad Provincial del Cusco (MPC) adopte medidas concretas para una efectiva implementación del Plan de Acción Anual (PAA), en el marco del SCI, y así optimizar su gestión a partir del diseño e implementación de las medidas de remediación y control. De acuerdo con los alcances contenidos en la normativa de Control Interno. De esta manera, se espera contribuir a la correcta utilización y destino de los recursos públicos asignados a esta importante entidad pública, donde la MPC durante el 2021 ejecutó un presupuesto de más de S/ 300 millones. En términos generales, la investigación busca extraer lecciones de la experiencia de la MPC, con el propósito de contribuir al proceso de implementación del PAA en el marco del Sistema de Control Interno, de acuerdo con las normas y directivas de la CGR, contribuyendo así a el cumplimiento de los objetivos de control interno en la MPC, así como, en el rol de supervisor de la CGR, labor de la Contraloría General de la República. Esto tiene pleno sentido si se toma en consideración la existencia de ciertos factores que interviene en el proceso de seguimiento, y evaluación son considerados insuficientes, de acuerdo con los informes de servicios relacionados de la OCI. y con un nivel limitado de participación de los colaboradores, de acuerdo con los resultados obtenidos en la encuesta aplicada a los actores participantes en la gestión del SCI de la MPC para el año 2021 - 2022. Y primer semestre 2023. A la luz de este contexto, la investigación ha determinado algunos aportes, sobre algunos de los factores fundamentales que impactan el proceso de seguimiento y evaluación de la implementación del PAA, especialmente en lo que corresponde a los ejes: Gestión de Riesgos, Cultura Organizacional y Supervisión. En esta línea, se han analizado detenidamente las variables que actúan para la implementación del Plan de Acción Anual (PAA) de la Entidad de Control y Prevención (MPC) en el año 2021 y 2022. Y primer semestre 2023. El presente trabajo contiene propuestas, como un conjunto de medidas específicas que, si se implementan de manera efectiva, contribuirán al proceso de seguimiento, evaluación e implementación, y el consiguiente fortalecimiento al SCI de la MPC. dentro del marco del Sistema de Control Interno (SCI). Este enfoque se centra en los gobiernos locales de Perú. Para lo que se consideró la MPC, en el periodo 2021-2022. Y primer semestre 2023. En particular, antes de llevar a cabo el seguimiento y evaluación del SCI implementación y seguimiento del PAA en la MPC, es importante resaltar el mismo proceso de formulación del PAA. Donde estos factores son determinantes, ya que afectan y restringen la calidad y oportunidad de los servicios que se ofrecen por parte de la MPC a la ciudadanía. La percepción de los ciudadanos sobre si se cumplen o no sus expectativas se encuentra estrechamente vinculada a las intervenciones públicas, provisión de bienes y servicios proporcionados por la entidad. Los resultados de esta investigación se basan en la información recopilada, de los reportes emitidos durante los años 2021-2022. Y primer semestre 2023., que han servido como insumo para el estudio. Se recomienda encarecidamente que estos resultados sean compartidos tanto con la MPC y la Contraloría General de la República (CGR). Es esencial destacar la importancia de realizar un efectivo proceso de seguimiento, evaluación de la implementación del PAA, para asegurar el logro del objetivo del SCI, donde se advierte la necesidad de una identificación precisa de los riesgos y deficiencias a ser consideradas en los PAA y así contribuir con la gestión de la MPC Estos objetivos se sugieren ser definidos con la participación de personal capacitado y, en la medida de lo posible.
Factores que limitan el uso de mecanismos de control implementados por la Contraloría General por parte de las juntas vecinales del distrito de Huancayo periodo 2019-2020
(Contraloría General de la República. Escuela Nacional de Control, 2022) Parra Avendaño, Carmen Irene; Medianero Burga, Elpidio David; Goñi Ávila, Niria Marleny
El presente trabajo tiene como principal propósito identificar los factores que limitan a las Juntas Vecinales del distrito de Huancayo el uso de los mecanismos de control implementados por CGR en las labores de supervisión a los recursos públicos locales que realizaron como sociedad civil organizada, durante el periodo 2019 – 2020. Como parte de dicho propósito, también está el examinar el nivel de conocimiento que las JV tienen sobre los mecanismos de control implementados por la CGR en sus labores de supervisión, identificar los casos en los que utilizan las herramientas digitales implementadas también por la CGR, examinar la frecuencia de su participación en las convocatorias efectuadas por la CGR como sociedad civil organizada para abordar temas relacionados al uso de los mecanismos de control e identificar las acciones adoptadas por la MPH para que las JV del distrito de Huancayo usen dichos mecanismos de control. Ello con el fin de que sus funciones, en su rol de fiscalización, generen mayor valor público.
Factores que limitan la ejecución de auditorías de cumplimiento a procesos de mantenimiento: caso hospitales de Lima Metropolitana, período 2017 – 2018
(Contraloría General de la República. Escuela Nacional de Control, 2021) Guevara Ríos, María Julia; Medianero Burga, Elpidio David; Taya Rutti, Enrique Moisés
Uno de los 17 objetivos de desarrollo sostenible, planteados por el Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo y que deben alcanzar Perú y otras naciones conformantes de dicho organismo hacia el 2030, está relacionado con garantizar una vida sana y promover el bienestar para todos en todas las edades, siendo una de sus metas asociadas, el acceso a servicios de salud esenciales de calidad. Es por ello que constituye un reto para el Perú avanzar hacia la citada meta, y para lograrlo se debe mejorar, entre otros aspectos, la gestión de mantenimiento de equipos biomédicos, electromecánicos e infraestructura de los hospitales. La investigación efectuada ha permitido constatar que en el caso de los hospitales de Lima Metropolitana, niveles II y III, que cuentan con un órgano de control institucional dentro de su estructura organizacional, los procesos de gestión de mantenimiento de equipos biomédicos, electromecánicos e infraestructura de estas instituciones, no han sido objeto de auditoría en los años 2017-2018. Es preciso resaltar que, mientras se desarrollaba la presente investigación, a principios del 2020, se produjo una pandemia ocasionada por el coronavirus, COVID 19, ante la cual la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores, de la cual forma parte la Contraloría General de la República de Perú, ha publicado un comunicado (INTOSAI, 2020), respecto de las repercusiones de la crisis de emergencia sanitaria sobre las prioridades en el trabajo futuro de este organismo y de las entidades fiscalizadoras superiores, las cuales pueden diferir de las prioridades consideradas antes de dicha crisis sanitaria global. Ha señalado, además, la necesidad de re-evaluar sus enfoques en algunas de sus áreas de auditoría, lo cual 10 implicará nuevos estándares, especialmente en el área del cuidado de la salud. La referida organización resaltó, pues, que una de las principales áreas de enfoque en el futuro debería ser proporcionar mejores servicios de salud a los ciudadanos. El presente trabajo de investigación pretende contribuir a dicho objetivo, a través del analisis de la ejecución del servicio de control posterior en los hospitales nivel II y III de Lima Metropolitana, como herramienta esencial del Sistema Nacional de Control. El servicio de control posterior permite efectuar la verificación y evaluación objetiva y sistemática de los actos y resultados producidos por la entidad en la gestión y ejecución de los recursos, bienes y operaciones institucionales. Como resultado de este servicio, una de cuyas modalidades es la auditoría de cumplimiento, se emite informes de control que contienen recomendaciones para el mejoramiento de la gestión. Por ello, en la presente investigación se plantea, como objetivo general, comprender los factores que determinan que los servicios de control posterior que aplicaron los OCI en los correspondientes hospitales de nivel II y III Lima Metropolitana, en el período 2017-2018, no se haya efectuado a los procesos de mantenimiento de equipos biomédicos, electromecánicos e infraestructura, pese a ser estos, importantes procesos misionales del sector salud. Los resultados del estudio permitieron plantear una propuesta de intervención que contribuiría en forma decisiva a elevar la calidad de los servicios de salud para la población, especialmente aquella de menores recursos y en situación de vulnerabilidad.
Oportunidad de la emisión de los informes resultantes de las auditorías de cumplimiento realizadas en las entidades públicas de Lima Metropolitana, en el período 2015-2018 y sus factores internos asociados
(Contraloría General de la República. Escuela Nacional de Control, 2021) Ochoa Uriarte, Francisco Nicolás; Salazar Castañeda, Kelly Giovanna; Medianero Burga, Elpidio David
El presente Trabajo de Investigación describe y cuantifica la oportunidad en la emisión de los informes resultantes de las auditorías de cumplimiento realizadas por la CGR en las entidades públicas de Lima Metropolitana, en el periodo 2015 – 2018, y sus factores internos asociados, teniendo en cuenta los plazos programados y los plazos realmente insumidos. Para tal efecto, se ha tomado un universo de 212 auditorías de cumplimiento realizadas en Lima Metropolitana, las cuales forman parte de un total de 690 auditorías realizadas en el referido periodo a nivel nacional. Se considera que el universo en mención contiene diversidad de las materias a examinar como de los montos presupuestales auditados. De hecho, dicho universo muestra representa el 55% del monto total auditado a nivel nacional. La auditoría de cumplimiento es una modalidad de control posterior externo aplicada por la CGR en las entidades del sector público mediante la acción de control. Es llevada a cabo por un equipo multidisciplinario de auditores gubernamentales denominado comisión auditora, la cual está conformada por profesionales de diversas especialidades relevantes desde la perspectiva de las materias a examinar. La investigación muestra que las acciones de control realizadas por la CGR en el citado periodo, requirieron un mayor número de días respecto del plazo inicial previsto, presentando una mediana de 134 días adicionales hasta la elaboración del informe. Este hecho, dada su alta frecuencia, tiene amplia repercusión 9 sobre los niveles de eficiencia interna y externa, que constituyen el objetivo esencial de la auditoría de cumplimiento, tales como: La afectación del uso de los recursos del control en el marco del principio de eficiencia, eficacia y economía establecido en la Ley N° 27785; y la efectividad en la aplicación de recomendaciones de control interno, la mejora de gestión y aplicación de sanciones administrativas, civiles y penales, señalado en la Directiva de Auditoría de Cumplimiento y modificatorias.
Servicios de control simultáneo y su influencia en la gestión de los proyectos de inversión pública en los gobiernos regionales y municipalidades provinciales de Cajamarca y Loreto, período 2014-2018
(Contraloría General de la República. Escuela Nacional de Control, 2021) Quispe Silva, Diana Patricia; Saavedra Barrera, Edgar Jahel; Medianero Burga, Elpidio David
El presente trabajo de investigación aplicada tiene como objetivo determinar de qué manera el control simultáneo promueve la adopción de medidas pertinentes que contribuyan a mitigar o superar el riesgo identificado al alertar oportunamente sobre la existencia de hechos que ponen en riesgo el logro de los objetivos de los proyectos de inversión pública en infraestructura a cargo de los gobiernos regionales y municipales provinciales de las regiones de Cajamarca y Loreto, en el período 2014-2018. A tal efecto, se analizan los aspectos relacionados a la influencia de los servicios de control simultáneo en la gestión de dichos proyectos, con la finalidad de advertir riesgos y/o situaciones adversas, previniendo que estas se consoliden y se conviertan en un ilícito civil o penal, al tiempo que se recomienda la adopción de acciones oportunas para el uso eficiente y transparente de los recursos del Estado. No obstante, en la ejecución de los servicios de control simultáneo efectuados al proceso de entrega de servicios a la ciudadanía, mediante la ejecución de obras públicas, se encontró que estas no están logrando niveles adecuados de satisfacción de las necesidades de la población, siendo uno de los aspectos predominantes la no especialización del equipo a cargo de ejecutar dichos servicios de control. La investigación, finalmente, recomienda la realización de manera indispensable de capacitaciones periódicas a los profesionales participantes en servicios de control simultaneo con énfasis en la etapa de pre inversión del ciclo de los proyectos
Utilización de la base de datos del sistema integrado de administración financiera en las acciones de planeamiento de los servicios de control gubernamental
(Contraloría General de la República. Escuela Nacional de Control, 2023) Flores Quispe, Nelly Amelia; Montenegro Duárez, Jonatan; Medianero Burga, Elpidio David
La presente investigación aplicada tiene como finalidad identificar las causas que limitan el uso de los datos de las operaciones de gasto registradas en el Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF) y proponer un instrumento estandarizado de análisis de datos, validado y confiable, que aporte información en beneficio de las acciones de planeamiento de los servicios de control gubernamental. El estudio se realizó utilizando técnicas de análisis documental y encuesta, contando además con la participación de profesionales del Sistema Nacional de Control (SNC), de la administración pública y de docentes especializados, permitiendo obtener información sobre los factores para mejorar el uso de los datos del SIAF, de modo más eficiente. Se aplicaron cuatro encuestas dirigidas a profesionales del SNC, a expertos en el manejo del SIAF, de la administración pública, la docencia especializada y a un grupo piloto conformado por profesionales que ejercen el planeamiento y control gubernamental en el SNC. Como resultado, se determinó que el instrumento de análisis de datos propuesto tiene potencial para generar valor agregado y poder constituirse en una herramienta útil para el planeamiento de los servicios de control. El eje de la propuesta de solución al problema público identificado es el denominado Instrumento Kushki, que permite analizar los datos del SIAF y obtener así, información que sea relevante para las acciones de planeamiento del control gubernamental. Para establecer su validez y confiabilidad, en el trabajo de campo se utilizaron técnicas propias de una investigación de diseño mixto con objetivos que se ajustan a un estudio de tipo aplicativo y propositivo.

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Examinando ENC-POSGRADO por Autor "Medianero Burga, Elpidio David"

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