Repositorio de la Escuela Nacional de Control de la CGR
Bienvenidos al repositorio institucional de la Escuela Nacional de Control de la Contraloría General de la República del Perú, es nuestro propósito preservar y difundir la producción intelectual que resulta del quehacer institucional, de la actividad académica y de investigación. De esta forma se facilita la visibilidad de la memoria institucional y el aprovechamiento de contenidos digitales.
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Se recopilan publicaciones institucionales: informes de gestión, libros y documentos, memorias, reportes.
Se recopilan los trabajos de investigación de la Maestría en Control Gubernamental y de la Segunda Especialidad Profesional en Control Gubernamental.
Envíos recientes
Lecciones aprendidas y oportunidades de mejora a la normativa derivada de un servicio de control posterior a una municipalidad distrital, Lima, 2022
(Contraloría General de la República, 2023) Minvela Hoyos, Alex Yonathan; Galindo Heredia, José Antonio
La presente Tesina titulada “Lecciones aprendidas y oportunidades de mejora a la normativa derivada de un servicio de control posterior a una Municipalidad Distrital, Lima, 2022”, tiene como objetivo general determinar las lecciones aprendidas y oportunidades de mejora del SCE de designación de funcionarios en cargos de confianza desarrollado en una municipalidad distrital durante el año 2022, la cual se encuentra enmarcada en la línea de investigación del campo de actuación de la Cadena de valor del Sistema Nacional de Control, justificándose su elaboración ante la ausencia de un repositorio de información que muestre las lecciones aprendidas y oportunidades de mejora de las distintas comisiones de control que ejecutaron servicios de control especifico.
Al respecto, para el desarrollo de la presente tesina se ha utilizado como fuente de información primaria, tanto para el objetivo general y los objetivos específicos, el informe de SCE N.º 004-2022-2-2160-SCE (Contraloria General de la República, 2022), relacionado a la designación en cargos de confianza de funcionarios públicos sin que estos cumplan con los requisitos mínimos, aplicando como instrumento de investigación la técnica de análisis documental y como instrumento la Ficha Resumen. Ahora bien, el caso de estudio analizado está relacionado a las acciones desarrolladas por la comisión de control que ejecutó el servicio de control especifico relacionado al proceso de designación de funcionarios en cargos de confianza en una municipalidad distrital, donde la comisión de control había identificado que cuatro funcionarios que ocupaban roles de confianza mantenían relaciones contractuales con la entidad a pesar de no cumplir con las requisitos mínimos exigidos para el perfil del puesto en el que fueron designados, revisando para cuyo efecto el informe emitido por la comisión, a fin de identificar cuáles fueron las lecciones aprendidas y oportunidades de mejora que permitan un desarrollo eficiente del servicio de control específico.
Finalmente, como resultado del presente estudio de caso, se ha podido identificar un (1) Lección Aprendida, la misma que esta relacionada a que la comisión de control gestionó antes del inicio del SCE la creación de la casilla electrónica para evitar retrasos en la notificación del Pliego de Hechos, lección aprendida que permitió obtener una oportunidad de mejora y proponer a la Contraloría General de la República la modificación de la normativa que regula el servicio de control especifico.
El ecosistema de rendición de cuentas y control: análisis de los casos en Ancash, 2010 - 2019 y en Lima Norte, 2010 - 2016
(Contraloría General de la República, 2022) Alvarado Vicente, Eduardo Daniel; Espinoza Valenzuela, Alberto Benjamín
El objetivo de la presente investigación aplicada es describir el funcionamiento del ecosistema de rendición de cuentas y control (ERCC) en lo que respecta al logro de una sanción efectiva y oportuna en los casos seguidos en el Distrito Judicial (DJ) de Ancash y de Lima Norte. Como metodología para el logro del objetivo propuesto se efectuó una revisión de normas y documentos de gestión con el objeto de identificar las funciones de los actores del ERCC, para luego realizar, bajo el método de estudio de caso, dos procesos penales seguidos en el DJ de Ancash, expediente signado con el Nº 01056-2011-40-0201-JR-PE-01 y en el DJ de Lima Norte con expediente Nº 08023-2013-37-0901-JR-PE-04. En ambos casos, los procesos penales fueron iniciados en mérito a informes de auditoría emitidos por la Contraloría General de la República (CGR). Al respecto, se identificó, entre otras características, un funcionamiento ralentizado del ERCC. Para identificar las causas de este problema, se efectuó una encuesta a un panel conformado por expertos en control gubernamental y administración fiscal y judicial, así como a miembros de la academia. El consenso resultante indica que las principales causas del problema son la carga procesal, la falta de capacitación del personal y el débil intercambio de conocimiento entre los actores. También se constató la necesidad de introducir mayor conocimiento al interior de los actores ERCC, por lo que se plantea una propuesta de mejora orientada a establecer, diseñar e implementar un mecanismo de interacción entre los actores para el intercambio de conocimientos con la finalidad de optimizar el funcionamiento del ERCC y con ello lograr una sanción efectiva y oportuna.
Lecciones aprendidas y oportunidades de mejora a la normativa derivadas de servicios de control simultaneo producto del monitoreo realizado por la unidad orgánica, Lima, 2022.
(2024) Llave Choquepuma, Edgar; Galindo Heredia, José Antonio; Contraloría General de la República. Escuela Nacional de control
El desarrollo de la presente Tesina está relacionada con el seguimiento a la implementación del estado final de las Situaciones Adversas (SA) identificadas en los informes de hitos de control, a través del monitoreo de Servicios de Control Simultaneo en la modalidad de Control Concurrente (SCS-MCC), realizado por un determinado Órgano o Unidad Orgánica (OUO) de la CGR; todo ello, con la finalidad de obtener lecciones aprendidas y oportunidades de mejoras a la normativa de Servicio de Control Simultaneo (SCS). Se sabe que la finalidad del SCS-MCC, es contribuir a que el uso y empleo de los recursos y bienes, se ejecuten con transparencia, eficacia, eficiencia, economía y legalidad. Para ello, los órganos conformantes del Sistema Nacional de Control (SNC) emiten informes, cuyo propósito es identificar situaciones que afectan o podrían afectar los procesos en curso. Posteriormente, estos informes son comunicadas a las entidades, para que estos últimos puedan adoptar las medidas correctivas o preventivas correspondientes.
Cabe precisar que, si las entidades adoptan oportunamente la corrección de las situaciones adversas comunicadas durante el proceso en curso, esto permite aportar valor público a los ciudadanos y hacen que impacten positivamente en su bienestar; además, permite contribuir a reducir las faltas funcionales, la corrupción y que las Entidades brinden una gestión con eficiencia y eficacia en el adecuado uso de los recursos del estado a favor de población. Sin embargo, se observa que existe un bajo desempeño por parte de las entidades en la mitigación de las SA identificadas, sobre todo en los gobiernos subnacionales; asimismo, los estudios señalan que las SA identificadas asociadas a la inversión pública son los más complejas en mitigarlas, dado por su carácter técnico y especializado, en particular los hitos realizados en la fase de ejecución, tienen menor probabilidad a ser corregidas.
Por ende, se hace indispensable realizar el seguimiento continuo a la implementación de las medidas correctivas de las SA identificadas y comunicadas a las entidades intervenidas con el Control Concurrente por parte de los OUO o OCI’s conformantes del SNC; además, para facilitar el seguimiento a las medidas adoptadas por las entidades, es necesario que se implemente el equipo de monitoreo y este a su vez hago uso de herramientas tecnológicas y formatos complementarios que permitan facilitar el seguimiento permanente a la implementación de las medidas correctivas o preventivas adoptadas por las entidades. Por lo que, la presente Tesina busca dar a conocer las lecciones aprendidas producto del monitoreo realizado por una determinada UO, a través del uso de las funcionalidades del programa Excel y Power Bi, con la finalidad de facilitar al equipo de monitoreo en el proceso de seguimiento a la corrección de las SA identificadas en los informes de hito de control emitidos, lo que coadyuvará a las jefaturas, subgerencias o a la alta dirección en la toma decisiones, además les permitirá alcanzar las metas programadas.
Asimismo, se dará a conocer el uso de formatos complementarios a la directiva de SCS, que serán de gran apoyo para el trabajo de las comisiones de control en el proceso de clasificar y estimar el monto asociado al elemento consecuencia (MAEC) de las SA identificadas en los diferentes informes emitidos, además permitirá identificar y cuantificar con cierta aproximación, el perjuicio económico evitado a la Entidad. Finalmente, de las lecciones aprendidas obtenidas, se planteará las oportunidades de mejora a la normativa correspondiente a los SCS-MCC.
Observaciones técnicas frecuentes en el proceso de autorización de las prestaciones adicionales de obra a cargo de la Contraloría General de la República, periodo 2018 – 2020
(2024) Malpartida García, Jimmy Esteban; Medina Sánchez, Tito Valdemar; Contraloría General de la República
La evaluación de una prestación adicional de obra cuando supera el 15% del contrato original constituye uno de los servicios de control previo de la Contraloría General de la República, habiéndose analizado las observaciones técnicas frecuentes a las solicitudes de autorización de PAO presentadas por las diversas entidades Entidad a la CGR durante los años 2018 al 2020. El estudio constituye una investigación básica, analítica y sustentada en un diseño metodológico observacional, del tipo no experimental, con un enfoque de investigación cualitativa con corte transversal en la recolección de datos. Los resultados sobre una muestra de 16 informes analizados mostraron una variedad de observaciones que han generado la no autorización de la Contraloría (autorización parcial o denegatoria integral del contenido de la PAO planteada), de estos, existe un planteamiento de solicitudes que no se enmarca en alguna causal normativa (44.64%), inclusión de trabajos que si estaban considerados en el expediente original (28.09%), y la inadecuada determinación de los valores correspondientes a los metrados de la solución propuesta (39.34%). Asimismo, en el marco de opinión de algunos evaluadores, se concuerda que esta falta de autorización se da debido a que existe un planteamiento de solicitudes que no se enmarca en alguna causal normativa (50.00%), y de manera complementaria que no cumple con estar referidas al cumplimiento de la meta prevista en la obra principal (21.43%) y que la propuesta planteada sin especificaciones técnicas y/o cantidades de equipos y/o memoria de cálculo y/o costos unitarios y/o rendimientos y/o acta de pactación de precios y/o ensayos de suelos (11.76%). Estas observaciones planteadas en la evaluación técnica de la solicitud de autorización de PAO en el periodo analizado conllevaron a que se autorice parcialmente a nivel de 25.00%, y resultando en mayor número desestimadas al llegar al 62.50%; es de mencionar que la autorización integral fue a nivel de 12.50% se presente cuando no hubo observaciones técnicas.
Factores determinantes en la eficacia del proceso de seguimiento y evaluación del sistema de control interno, en la Municipalidad Provincial del Cusco, periodo 2021-2022 y semestre del 2023
(Contraloría General de la República. Escuela Nacional de Control, 2023) Núñez Del Prado Coll Cárdenas, Marco Antonio; Medianero Burga, Elpidio David; Marco Antonio Argandoña Dueñas
La adecuada implementación del Sistema de Control Interno (SCI) en los gobiernos locales es un reto pendiente en la administración pública. El presente trabajo de investigación, realizado en el marco de la Maestría en Control Gubernamental de la Escuela Nacional de Control de la Contraloría General de la República (CGR) del Perú, está orientado a contribuir a que la Municipalidad Provincial del Cusco (MPC) adopte medidas concretas para una efectiva implementación del Plan de Acción Anual (PAA), en el marco del SCI, y así optimizar su gestión a partir del diseño e implementación de las medidas de remediación y control. De acuerdo con los alcances contenidos en la normativa de Control Interno.
De esta manera, se espera contribuir a la correcta utilización y destino de los recursos públicos asignados a esta importante entidad pública, donde la MPC durante el 2021 ejecutó un presupuesto de más de S/ 300 millones. En términos generales, la investigación busca extraer lecciones de la experiencia de la MPC, con el propósito de contribuir al proceso de implementación del PAA en el marco del Sistema de Control Interno, de acuerdo con las normas y directivas de la CGR, contribuyendo así a el cumplimiento de los objetivos de control interno en la MPC, así como, en el rol de supervisor de la CGR, labor de la Contraloría General de la República. Esto tiene pleno sentido si se toma en consideración la existencia de ciertos factores que interviene en el proceso de seguimiento, y evaluación son considerados insuficientes, de acuerdo con los informes de servicios relacionados de la OCI. y con un nivel limitado de participación de los colaboradores, de acuerdo con los resultados obtenidos en la encuesta aplicada a los actores participantes en la gestión del SCI de la MPC para el año 2021 - 2022. Y primer semestre 2023. A la luz de este contexto, la investigación ha determinado algunos aportes, sobre algunos de los factores fundamentales que impactan el proceso de seguimiento y evaluación de la implementación del PAA, especialmente en lo que corresponde a los ejes: Gestión de Riesgos, Cultura Organizacional y Supervisión. En esta línea, se han analizado detenidamente las variables que actúan para la implementación del Plan de Acción Anual (PAA) de la Entidad de Control y Prevención (MPC) en el año 2021 y 2022. Y primer semestre 2023. El presente trabajo contiene propuestas, como un conjunto de medidas específicas que, si se implementan de manera efectiva, contribuirán al proceso de seguimiento, evaluación e implementación, y el consiguiente fortalecimiento al SCI de la MPC. dentro del marco del Sistema de Control Interno (SCI). Este enfoque se centra en los gobiernos locales de Perú. Para lo que se consideró la MPC, en el periodo 2021-2022. Y primer semestre 2023. En particular, antes de llevar a cabo el seguimiento y evaluación del SCI implementación y seguimiento del PAA en la MPC, es importante resaltar el mismo proceso de formulación del PAA. Donde estos factores son determinantes, ya que afectan y restringen la calidad y oportunidad de los servicios que se ofrecen por parte de la MPC a la ciudadanía. La percepción de los ciudadanos sobre si se cumplen o no sus expectativas se encuentra estrechamente vinculada a las intervenciones públicas, provisión de bienes y servicios proporcionados por la entidad.
Los resultados de esta investigación se basan en la información recopilada, de los reportes emitidos durante los años 2021-2022. Y primer semestre 2023., que han servido como insumo para el estudio. Se recomienda encarecidamente que estos resultados sean compartidos tanto con la MPC y la Contraloría General de la República (CGR). Es esencial destacar la importancia de realizar un efectivo proceso de seguimiento, evaluación de la implementación del PAA, para asegurar el logro del objetivo del SCI, donde se advierte la necesidad de una identificación precisa de los riesgos y deficiencias a ser consideradas en los PAA y así contribuir con la gestión de la MPC Estos objetivos se sugieren ser definidos con la participación de personal capacitado y, en la medida de lo posible.